潢政辦〔2010〕18號(hào)

潢川縣人民政府辦公室

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)潢川縣2010年度審計(jì)工作要點(diǎn)的

通     知

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，街道辦事處，縣直各單位：

縣審計(jì)局制定的《潢川縣2010年度審計(jì)工作要點(diǎn)》已經(jīng)縣政府研究同意，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請(qǐng)認(rèn)真配合，切實(shí)抓好落實(shí)。

二○一○年四月二十二日

潢川縣2010年度審計(jì)工作要點(diǎn)

根據(jù)上級(jí)審計(jì)工作會(huì)議精神，結(jié)合我縣實(shí)際，2010年我縣審計(jì)工作要點(diǎn)是：

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，全面貫徹落實(shí)黨的十七大、十七屆三中、四中全會(huì)精神，繼續(xù)堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，樹立“監(jiān)督體現(xiàn)服務(wù)，制約體現(xiàn)促進(jìn)”的審計(jì)理念，按照省委“重在持續(xù)、重在提升、重在統(tǒng)籌、重在為民” 的要求，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟(jì)工作中心，緊密結(jié)合潢川經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督水平，在更高層面發(fā)揮保障全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的“免疫系統(tǒng)”功能。

二、工作思路

以服務(wù)大局為目標(biāo)，以“五個(gè)一”活動(dòng)為抓手，以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以規(guī)范管理為保障，繼續(xù)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目精品工程，全面提高審計(jì)工作質(zhì)量，努力推動(dòng)我縣審計(jì)工作再上新臺(tái)階。

三、工作要求

一是服務(wù)大局，突出重點(diǎn)。牢固樹立大局意識(shí)，服務(wù)意識(shí)，責(zé)任意識(shí)，緊緊圍繞落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞中央關(guān)于保增長、保民生、保穩(wěn)定、保態(tài)勢(shì)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，圍繞縣委、政府中心工作和重大部署，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，為促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變服務(wù)。二是繼續(xù)開展績效審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)工作的建設(shè)性作用。以推進(jìn)建設(shè)節(jié)約型社會(huì)為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，防止國有資產(chǎn)流失和重大鋪張浪費(fèi)。以建設(shè)生態(tài)文明社會(huì)為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)環(huán)保資金的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)生態(tài)效益的最大化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、資源、環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。以促進(jìn)改善民生和建設(shè)和諧社會(huì)為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)、社保、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督力度，確保改善民生政策落到實(shí)處。在傳統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支中積極拓寬績效審計(jì)的內(nèi)容。三是進(jìn)一步加大對(duì)重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索的查處力度。要以促進(jìn)依法行政和廉政建設(shè)為目標(biāo)，進(jìn)一步增強(qiáng)大案要案線索意識(shí)，注重揭露和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索，嚴(yán)肅查處給國家和人民利益造成重大損失的違法違規(guī)問題。既要進(jìn)一步規(guī)范案件線索移送程序，又要進(jìn)一步加大案件線索移交后的跟蹤落實(shí)力度，確保件件有落實(shí)、件件有結(jié)果。

四、工作任務(wù)和重點(diǎn)

2010年，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排我縣重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目27個(gè)。其中：審計(jì)署安排1個(gè)，省廳安排8個(gè)，市局安排18個(gè)；縣局安排52個(gè)，合計(jì)79個(gè)。

（一）本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。以促進(jìn)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)，加強(qiáng)預(yù)算收支管理、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算資金的收繳、分配、撥付及使用等環(huán)節(jié)，檢查和揭露預(yù)算執(zhí)行中的不真實(shí)、不合法、不規(guī)范、不科學(xué)等問題；關(guān)注落實(shí)中央和省委、省政府宏觀調(diào)控措施，實(shí)施積極財(cái)政政策，執(zhí)行各項(xiàng)重大財(cái)稅政策，完善公共財(cái)政體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面取得的成效；特別要關(guān)注部門管理的用于擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的資金分配、撥付、管理及使用情況。從促進(jìn)完善制度，健全管理機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算分配的科學(xué)性、公正性、公開性等方面提出意見和建議。同時(shí)，注重真實(shí)性、合法性與效益性的結(jié)合，促進(jìn)單位預(yù)算管理更加規(guī)范和不斷提高財(cái)政資金績效水平。在實(shí)施審計(jì)中要注意檢查被審計(jì)單位對(duì)以前年度審計(jì)中查處問題的整改和落實(shí)情況。具體審計(jì)縣財(cái)政局、地稅局、農(nóng)業(yè)局、衛(wèi)生局、社保局、林業(yè)局、人民銀行（國庫科）等單位。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范決算編制為目標(biāo)，重點(diǎn)檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和財(cái)稅部門執(zhí)行國家財(cái)稅法規(guī)政策情況、財(cái)政收支決算的真實(shí)性、合法性和規(guī)范性，有無應(yīng)征未征、混級(jí)串庫、截留上級(jí)收入問題；檢查上級(jí)撥付專項(xiàng)資金管理使用及效益情況，有無擠占挪用和損失浪費(fèi)問題；檢查年終上下級(jí)結(jié)算是否真實(shí)、合法，揭露和反映決算編制中不真實(shí)、不完整、財(cái)政收支管理不規(guī)范、虛收虛支、財(cái)政資金體外循環(huán)等問題。在摸清家底、核實(shí)收支的基礎(chǔ)上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政體制改革過程中產(chǎn)生的新矛盾、新問題，從財(cái)政體制和運(yùn)行機(jī)制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出相應(yīng)的對(duì)策建議，促進(jìn)地方政府規(guī)范預(yù)算管理，認(rèn)真貫徹國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策。強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)征管的審計(jì)，促進(jìn)稅務(wù)部門依法治稅，規(guī)范稅收征管行為。具體審計(jì)黃崗、張集、傘陂、桃林、卜集、傳店、踅孜、春申、老城、弋陽、雙柳等鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

（三）績效審計(jì)

1、全縣中小學(xué)校舍安全工程資金跟蹤審計(jì)。以全面掌握工程項(xiàng)目實(shí)施情況、資金分配使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)檢查“排查鑒定、規(guī)劃制定、分類實(shí)施”三大環(huán)節(jié)“路線圖”的執(zhí)行情況；審查校舍安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)范、工作程序的執(zhí)行情況；審查資金分配、撥付、管理、使用情況；審查項(xiàng)目建設(shè)管理情況和工程資金的使用效益。通過審計(jì)，總體把握工程進(jìn)度和目標(biāo)完成情況，切實(shí)推進(jìn)工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保校舍安全、穩(wěn)固，為發(fā)展中小學(xué)教育、構(gòu)建和諧社會(huì)服務(wù)。

2、農(nóng)村勞動(dòng)力“雨露”培訓(xùn)資金審計(jì)。以分析評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用績效和實(shí)際培訓(xùn)效果，促進(jìn)落實(shí)和完善我省相關(guān)政策制度，維護(hù)農(nóng)民切身利益為目標(biāo)。重點(diǎn)檢查各級(jí)財(cái)政資金到位、使用情況以及實(shí)際培訓(xùn)完成情況，揭示截留、挪用、轉(zhuǎn)移資金，多頭申報(bào)、重復(fù)立項(xiàng)、套取項(xiàng)目資金，效益低下、損失浪費(fèi)等問題。

3、全縣城鎮(zhèn)職工和居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)。以摸清全縣醫(yī)保基金籌集、使用和結(jié)存情況，從制度和機(jī)制上分析產(chǎn)生問題的原因，提出意見和建議，促進(jìn)基金管理、使用的規(guī)范化，推動(dòng)我縣社會(huì)保障事業(yè)健康發(fā)展為目標(biāo)。重點(diǎn)檢查醫(yī)?；鹗杖胧欠裾鎸?shí)完整，基金征繳部門有無延壓、截留和挪用資金，醫(yī)保基金支出是否合規(guī)，基金資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、完整，有無將醫(yī)?；鹩糜谄胶庳?cái)政預(yù)算、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足、違規(guī)出借，醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)基金收支賬戶并實(shí)行收支兩條線管理，財(cái)政部門是否在國庫設(shè)立專戶管理財(cái)政補(bǔ)助資金，并及時(shí)下?lián)艿葐栴}。

4、新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計(jì)。以掌握新型農(nóng)村合作醫(yī)療政策落實(shí)情況和執(zhí)行效果，促進(jìn)完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，提高資金使用績效為目標(biāo)，主要檢查新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金的收支管理和使用情況，重點(diǎn)關(guān)注資金籌資情況、對(duì)住院病人的補(bǔ)償情況、各級(jí)財(cái)政資金配套情況、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)管等情況。

 5、地方政府債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查。以摸清地方政府債務(wù)總體情況，揭示存在的主要問題與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)地方政府規(guī)范債務(wù)管理，防范政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注地方政府債務(wù)管理、使用、償還情況以及政府債務(wù)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮作用情況；檢查政府統(tǒng)籌不力，為融資平臺(tái)違規(guī)擔(dān)保，加大財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的情況；分析償債資金壓力對(duì)財(cái)政運(yùn)行的影響，提出加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)管理，保障財(cái)政安全和金融安全，促進(jìn)地方政府建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度等方面的建議，為保持我縣經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展提供保證。

6、農(nóng)村廣播電視村村通工程建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。以促進(jìn)提高“十件實(shí)事”落實(shí)質(zhì)量、提高專項(xiàng)資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注中央和省級(jí)補(bǔ)助資金，地方配套資金，項(xiàng)目承擔(dān)單位自籌資金的投入、管理、使用情況；揭示擠占挪用、損失浪費(fèi)問題；檢查項(xiàng)目工程質(zhì)量，客觀評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用效益。

7、鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站建設(shè)資金審計(jì)調(diào)查。以推動(dòng)文化部門落實(shí)國家和省、市政府大力發(fā)展農(nóng)村文化事業(yè)的工作部署，構(gòu)建和諧社會(huì)，進(jìn)一步改善民生為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站建設(shè)資金的預(yù)算安排、資金撥付、管理使用情況；檢查地方配套資金是否及時(shí)足額到位、項(xiàng)目竣工后是否及時(shí)驗(yàn)收交付使用；揭示項(xiàng)目建設(shè)中擠占挪用、損失浪費(fèi)等問題；客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施效果，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)有關(guān)部門進(jìn)一步加強(qiáng)資金和項(xiàng)目管理，提高資金使用效益，更好地滿足人民群眾日益增長的文化消費(fèi)需求。

8、進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查。以掌握2009年度國家和地方政府用于教育投入資金的總體情況，揭露嚴(yán)重違法違規(guī)問題，提高財(cái)政資金投資效益，促進(jìn)“十件實(shí)事”的落實(shí)為目標(biāo)。重點(diǎn)調(diào)查教育投入項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行和教育項(xiàng)目資金管理使用情況；檢查農(nóng)村初中校舍改造工程項(xiàng)目建設(shè)、管理及效益情況；調(diào)查了解國家“生均公用經(jīng)費(fèi)”和“兩免一補(bǔ)”政策執(zhí)行情況。

9、家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)實(shí)施情況和效果審計(jì)調(diào)查。以全面了解家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)政策貫徹落實(shí)情況和實(shí)施效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和體制、機(jī)制性問題，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)國家應(yīng)對(duì)金融危機(jī)、拉動(dòng)內(nèi)需政策的落實(shí)為目標(biāo)。重點(diǎn)調(diào)查了解下鄉(xiāng)企業(yè)認(rèn)定與下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售是否符合國家有關(guān)規(guī)定；補(bǔ)貼條件是否符合規(guī)定，有無隨意擴(kuò)大享受補(bǔ)貼范圍；補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，有無隨意提高或降低標(biāo)準(zhǔn)；補(bǔ)貼程序管理是否嚴(yán)格，補(bǔ)貼資金撥付是否及時(shí)，資金管理是否嚴(yán)格；及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、提出建議，推動(dòng)建立適合農(nóng)村特點(diǎn)的生產(chǎn)流通體系，加快農(nóng)村消費(fèi)升級(jí)，帶動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

10、質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)行業(yè)審計(jì)。以規(guī)范質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)預(yù)算管理，促進(jìn)依法行政、依法理財(cái)為目標(biāo)。重點(diǎn)摸清質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)基本情況；檢查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；檢查收支的真實(shí)性、完整性、合法性、效益性；檢查票據(jù)、資產(chǎn)管理情況；檢查以前年度審計(jì)決定的執(zhí)行和審計(jì)整改情況。

（四）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

以促進(jìn)提高固定資產(chǎn)投資效益，推動(dòng)《河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的落實(shí)，推動(dòng)建立統(tǒng)一規(guī)范的工程建設(shè)市場(chǎng)體系為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注國家宏觀投資政策的落實(shí)和執(zhí)行效果，揭示和反映工程建設(shè)領(lǐng)域存在的普遍性和制度性問題，查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的突出問題和重大違法違規(guī)問題，促進(jìn)加強(qiáng)和改進(jìn)項(xiàng)目管理，推動(dòng)反腐倡廉建設(shè)。具體審計(jì)：衛(wèi)生局辦公樓、人民醫(yī)院傳染病房樓、人民醫(yī)院新病房大樓、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院改造項(xiàng)目、職業(yè)中專實(shí)訓(xùn)樓、垃圾處理廠、農(nóng)村中小學(xué)校舍改造項(xiàng)目、縣文化會(huì)展中心、農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目等9個(gè)政府投資項(xiàng)目。

（五）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

以促進(jìn)被審單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)檢查內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、執(zhí)行政府采購情況、資產(chǎn)管理情況、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)尤其是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性以及預(yù)算收支的合規(guī)性。揭露和糾正財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等違法違規(guī)問題。

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹行?，以黨委政府需求為導(dǎo)向，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部按照法定職責(zé)和程序行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督權(quán)以及遵守廉政規(guī)定等情況為重點(diǎn)，繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，全面推進(jìn)，制度覆蓋。注重反映評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和政府行政效能，揭示和反映違法違規(guī)及失責(zé)問題，做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部自覺貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、樹立正確的政績觀、切實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。推動(dòng)建立健全計(jì)劃、評(píng)價(jià)、結(jié)果運(yùn)用、問責(zé)和整改等制度。加強(qiáng)對(duì)典型案例的分析研究，注重從制度和機(jī)制上分析產(chǎn)生問題的癥結(jié)和原因，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見和建議。具體審計(jì)對(duì)象根據(jù)縣委、縣政府委托確定。

（七）企業(yè)審計(jì)

以“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”為目標(biāo)，以檢查國有企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為重點(diǎn)，審查企業(yè)會(huì)計(jì)信息特別是損益的真實(shí)性，全面摸清企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況，嚴(yán)肅查處各種弄虛作假行為和重大建法違規(guī)問題，關(guān)注企業(yè)管理中存在的問題，檢查分析資產(chǎn)的保值增值情況，促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化管理，提高效益。具體審計(jì)華英集團(tuán)，黃淮糧業(yè)公司。

（八）縣委、政府臨時(shí)安排審計(jì)項(xiàng)目

按照《審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，我局將積極完成縣委、政府臨時(shí)安排審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作。

二○一○年四月二十二日